不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
甲機械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人,主要從事機械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售自產(chǎn)w型機器設(shè)備20臺同時提供安裝服務(wù),取得含增值稅機器設(shè)備銷售額3390000元,含增值稅機器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機械設(shè)備制造公司提供的機器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅。
(2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺,租賃期6個月,每臺設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺設(shè)備6個月含增值稅租金678000元。
(3)進口設(shè)備檢測儀1臺,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為56500元。
(4)購進生產(chǎn)設(shè)備用原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進管理部門辦公用物資,取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進用于職工福利的貨物,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進餐飲服,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。
己知:銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%,進口貨物增值稅稅率13%。

計算甲機械設(shè)備制造公司出租自產(chǎn)Y型設(shè)備當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的的()。

A.5×22600x13%=14690元
B.678000x13%=88140元.
C.5×22600/(1+13%)×13%=13000元
D.678000/(1+13%)×13%=78000元


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1.不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
甲機械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人,主要從事機械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售自產(chǎn)w型機器設(shè)備20臺同時提供安裝服務(wù),取得含增值稅機器設(shè)備銷售額3390000元,含增值稅機器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機械設(shè)備制造公司提供的機器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅。
(2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺,租賃期6個月,每臺設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺設(shè)備6個月含增值稅租金678000元。
(3)進口設(shè)備檢測儀1臺,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為56500元。
(4)購進生產(chǎn)設(shè)備用原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進管理部門辦公用物資,取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進用于職工福利的貨物,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進餐飲服,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。
己知:銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%,進口貨物增值稅稅率13%。

甲機械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W 型機器設(shè)備的下列增值稅處理中,正確的是()。

A.銷售W型機器設(shè)備增值稅銷項稅額=3390000/(1+13%)×13%=390000元
B.銷售并安裝W型機器設(shè)備增值稅銷項稅額=(3390000+824000)×13%=547820元
C.銷售并安裝W型機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=(3390000+824000)×3%=126420元
D.安裝W型機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=824000/(1+3%)×3%=24000元